An Ríocht Aontaithe — IR35 & Conarthaí Dúbailte Cánach

"Céard a tharlaigh dá ndéanfaí do do chonraitheoirí a athrangú mar do dhualgas cánach go tobann?"

Is ceist í seo a chaithfidh gach cuideachta atá ag fostú oibrithe i bhfad i gcéin ó an RA nó ó thuaidh uaithi a bhreithniú. D'fhéadfadh earráid shimplí i rangú IR35 an chonraitheora, nó an míthhuiscint ar an náisiún a bhfuil an ceart cánachais aici faoi bhreithniú dhúbailte, ba bhonneagar a chur ar an HMRC chun billí gan dúil a eisiúint, riachtanais shlándála sóisialta a fhorchuir, nó fiú an baol go meastar gur etablishment buan (PE) an chuideachta a mhéadú.

Inniu, míneofaimid go mionsonraithe an méid seo a leanas:

• An fíorbhrí a bhaineann le IR35 i ndomhan i bhfad i gcéin.
• Ról na gconarthaí cánachais dhúbailte (DTTs) i gcaidreamh síochánta nó fhillteacha trasteorann.
• Na gceanglais phraiticiúla a leagtar amach do bhriathair agus d'oibrithe i bhfad i gcéin.

Mar sin, cuirimis tús leis!

IR35 & Rialacha Lasmuigh den Phaireol: Ní hamháin dhráma caighdeánach oifige an RA

Cad is IR35 ann? Is rialachán frithshéachaint an RA é IR35 agus é i gceist aici "fostaíocht dhúchloíte" nó úsáid Cuideachta Seirbhíse Pearsanta (PSC) nó idirmheánaigean ar bhealach a bhraistint go neamhspleách agus go praiticiúil a bheith ina fhostaithe i ngach gné.

Dá ndéanfaí an conraitheoir agus an PSC acu a mheas mar fhostaithe i gcás íocaíochta dhíreach, ansin deir IR35: caithfear an cánach agus an Árachas Náisiúnta (NI) a chur i bhfeidhm ar nós is dá mba fhostaithe a bheadh iontu.

Cé atá i ndon an stádas a chinneadh anois? Ó Aibreán 2021 ar aghaidh, tá na gealltánaí deiridh réimseal príobháideach (mura gceadaítear dóibh a bheith beag faoin Chumann Achta) freagrach as stádas IR35 an chonraitheora a chinneadh. Is cuideachta "beag" cuideachta a bhíonn ann má bhíonn dhá cheann de na trí thairseach aici (iontráil ≤ £10.2M, scéal bathais ≤ £5.1M, ≤ 50 fostaithe). Má fhorghealann cuideachta na tairsigh sin ar feadh dhá bhliain i ndiaidh a chéile, tá críoch ar an eisceachtas.

Má tá sé socraithe taobh istigh de IR35, is éard atá ann go gcaithfidh an cliant (nó an gníomhaireacht) PAYE (ie, cánach agus NI a bhaint) ar an chuid "fostaíochta" a meastar leis an chonraitheoir a chur i bhfeidhm.

Ar fheidhmíonn IR35 do chonraitheithe i bhfad i gcéin/thar lear? Má tá conraitheoir ina neamh-ionannúsach cánachais an RA agus go bhfuil gach seirbhís á dhéanamh aige/aici taobh amuigh den RA, ní bhíonn IR35 i gceist go ginearálta ónach bhfuil ioncam ó fhoinse an RA ann. Afach, má tá obair bhreise ar bith á déanamh taobh istigh den RA, nó má tá nasc láidir an RA ann (mar shampla cliant bunaithe san RA, brainse, nó smacht bainistríochta), is féidir le gealladh IR35 a tharlú.

Ar an láimh eile, más rud é go ndéanann siad seirbhísí sa RA go fisiúil (ní amháin "incidental" gníomhaíochtaí), b'fhéidir go gcaithfidh siad déileáil le IR35.

Imirt na naisc agus an slabhra conarthach (cliant an RA, fláthúlacht an RA, brainse an RA) ról a bhuachaint ar an staid. Fiú na hoibrithe sin a bhíonn ag obair go i bhfad i gcéin ó thar lear b'fhéidir a glacadh go mbeidh siad i ngreim má dhéantar a socrú ar bhealach a cruthaíonn nasc an RA.

Go díreach a rá: Ní bhíonn obair i bhfad i gcéin ó thar lear rud a bhaint ó IR35 go huathoibríoch. Caithfear gach gealladh a bhreithniú ar bhonn cáis-ar-chás — ag smaoineamh ar áit a bhfuil na seirbhísí á dhéanamh, cíoncéir chánachais an chonraitheora, agus a bhealach atá an slabhra conarthach struchtúrtha.

Cén fáth ar chóir do bhriathair aire a thabhairt dó seo: Má dhéanann cliant mion-rangú, ansin is féidir leis an HMRC a stádas a chur in aghaidh, agus is féidir le díolúine don íocaíocht de bharr cánach, NI, agus fíneálacha neamhíocaithe an chuideachta a bheith i gceist.

Afach, tá obair i bhfad i gcéin idirnáisiúnta ag fás. Breathnaíonn an chuid is mó de chuideachtaí an RA ar chonraitheoireacht thar lear mar bhealach a bhéarnú ar dhainséar IR35 — ach níl an bhéarnú seo bailí ach má tá an conraitheoir fíor ar dhroim an RA cánachais agus NIC.

Fiú nuair a sheascraonn IR35, is féidir le hobair i bhfad i gcéin fós Etablishment Buan (PE) a chruthú i dtír an chonraitheora — is ciall dó sin go bhféadfaí an chuideachta an RA a mheas mar bhonneagar cánachais ann.

Conarthaí Cánachais Dhúbailte (DTTs): An cluichí roinnte

Nuair a bhíonn ioncam inatáirgthe sa dhá thír, Conarthaí Cánachais Dhúbailte (DTTs) a bhíonn i gceist cé an náisiún atá ag baint iomrá an chéad duine ar chánachas agus conas faoiseamh a dheonú chun dúbailte cánachas a sheachaint. Coimeádann an RA aon ceann de thógála DTT is mó an domhain, ag clúdach 130+ jurisdictions.

Prionsabail ar fiú a fhios:

• D'fhéadfadh DTT an náisiún a bhí an chéad cheart chun cánach ar ioncam fostaíochta, bráistint ghníomhaireachta, dhíbhearsanna, etc. a rá.
• Go hiondúil, cuireann an "tír resídeachta" faoiseamh ar fáil (trí chreidmheas cánach eachtrannach nó eisceachtas) ar chánach íocaithe sa tír eile.
• Mura bhfuil conradh idir an dá thír, is féidir le dlíthe baile an RA an sochar a thabhairt ar an bhreithnitheoir de chreidmheas cánach eachtrannach mar an t-aon leigheas.

Conas a oibreoidh sé: Glacadh le scoláire cónaitheoirí an RA atá ag obair go i bhfad i gcéin ó thír eile (Stáit X) ar feadh an bhliain iomlán, agus tá dhá thír ag éileamh ar charta cánachais. Faoi thairgí DTT is mó an RA, cánachú an RA (tír resídeachta) ar dtús, agus soláthraíonn Stáit X faoiseamh — an bheidh ag creidmheas an cánach an RA nó ag eisceachtú an ioncam sin. Éistear seo leis go ndícheannfar an ioncam céanna dhá uair á chánú.

Má bhí cánach íocaithe i dTír X ar dtús, d'fhéadfadh an RA an cánach sin a chreidiúint i gcoinne is ar dhaoirscribe a bheadh ar an RA. Má tá an cánach san RA níos airde, íocann tú an difríochtaí; má tá sé níos ísle nó an ionann, d'fhéadfadh a dhualgas cánachais san RA a bheith nialas.

Idirghníomhaíochtaí IR35 Má ghlacann conraitheoir le IR35, déileáiltar leis an íocaíochta réamhdhéanta mar ioncam fostaíochta faoi rialacha cánachais an RA. Afach, más áit eile ag tógáil ar charta cánachais, caithfear faoiseamh a éileamh faoin Chonradh Cánachais Dhúbailte i bhfeidhm chun dúbailte cánachas a chosc.

Teorainneacha praiticiúla: do bhriathair agus oibrithe cónaitheacha an RA ceangailte

Seo a leanas a liosta agus an bheartaisnéis is fearr chun iontas gealadh a sheachaint:

• Do Bhriathair / Chliaint

1. Déan measúnuithe ar stádas Ná déan cinneadh IR35 leathan. Ba chóir measúnuithe aonair a dhéanamh ar gach gealladh conraithe.
2. Faigh doiciméadúchán resídeachta/áit neamh-RA Doiciméadú do chonraitheithe eachtrannach go bhfuil siad neamh-ionannúsach cánachais an RA agus nach ndéanann siad obair bhreise sa RA.
3. Laghdaigh idirghníomhaíochtaí/cruinnithe an RA go an t-íosmhéid Laghdaigh an riachtanas do láithreacht fhisiciúil sa RA; seachain maoirsiú righin ó oifigí an RA. Cuirfidh sé seo an deis go mbeidh IR35 nó líomhain PE an RA ar a laghdú.
4. Cuir polasaí agus teorainneacha geografeacha i bhfeidhm ar obair i bhfad i gcéin Sonraigh na tíortha atá ceadaithe nó toirmiscithe do chonraitheithe a oibriú, agus cá fhad ar féidir leo a chónaí ann sula meastar a gcás do athbhreithniú breise.
5. Bí faichilleach faoi dhainséar Etablishment Buan (PE) Má tá IR35 socraithe amuigh cheana féin, d'fhéadfadh an t-oibrí eachtrannach ag obair go i bhfad i gcéin a bheith ina chúis go mbeidh bonneagar cánachais ag an chuideachta an RA sa tír dheireanach sin.
6. Cuir foshuímh chonarthach le indemnities i bhfeidhm Bheith freagrach na conraitheithe do leigheas-bailíochtúla ar a n-áit. Déan iad a thuairim ar áit a n-oibre, an leigheas-bhailiochtúla, agus indemnify an chuideachta do aon droichshéideachta.

Doiciméadaigh do mheasúnuithe IR35 agus cánachais i gcónaí, fianaise resídeachta, agus taifid taistil. Tá dóchúlacht an HMRC go bhfuil doiciméadúchán comhaimseartha acu ar do rangú agus ar éilimh conarthaí a thacú.

• Infheidhmithe do Oibrithe I bhFad I gCéin / Chonraitheithe

1. Bunaigh do ionannúsacht cánachais Cuir an tástáil resídeachta reachtúil an RA i bhfeidhm. Is féidir leat a bheith i do ionannúsacht cánachais an RA trí 183+ lá a chaitheamh, teach a bheith agat, nó ceangail a bheith agat san RA.
2. Coinnigh taifid chruinn Coinnigh súil ar na laethanta a chaith tú i ngach tír, áit ar bhraist tú, agus scríobh dearbhuithe ar d'áit oibre. Beidh an méid seo ar fad cabhrach duit do thuairim a dhíon i gcás iniúchta.
3. Éiligh faoiseamh faoin DTT nó an faoiseamh aonpháirtiach an RA I gcás cánach a bheith íocaithe thar lear, ba chóir faoiseamh nó eisceachtas cánachais a éileamh san RA chun an méid sin a bhaint ó do dhualgas cánachais an RA.
4. Laghdaigh láithreacht agus dualgas an RA Cuir teorainn ar do thaistil chuig an RA chun tascanna a dhéanamh a bhaineann le do chonradh agus roghnaigh a bheith go hiomlán i bhfad i gcéin d'fhonn an baol de a bheith gearrtha ag an RA a laghdú.
5. Faigh comhairle cánachais trasteorann ghairmiúil Tá na rialacha seo casta, fachtúla-bhraistint, agus ag athrú. Ná baseáil do ghníomhartha ar thuairimí ginearálta.

Spréacharnach saolréalta & "cad a tharlaíonn má"

• Fostú cuideachta bogearraí SAM polannaigh clóbhuailteora. Ní thaistealaíonn an clóbhuailteoirí polannach chuig an RA, ní ionannúsach cánachais an RA, agus déantar gach obair sa Pholainn. Mar sin, ní dóthach go bhfeidhmí IR35 sa chás seo. Tá an bhionn a bhfuil IR35 ag an chlient an-íseal. Afach, caithfidh an cliant risc PE sa Pholainn a mheasúnú i gcónaí.
• Conraitheoir a bhí ag cliant an RA sa Spáinn atá ag teacht go London ar a laghad. D'fhéadfadh a lathreoir óchasach sa RA a bhí ann go mbeidh sé/sé infhálaithe san RA agus NIC a phóca do na laethanta sin. Ba chóir measúnú IR35 obair logánta agus faoiseamh faoin DTT do Spáinn–RA a chur san áireamh.
• Fostaithe ó an RA ag iarraidh go bhfanann siad ina dtír dhúchais (eg, an India) ar feadh 9 mí agus ag obair go i bhfad i gcéin. Is ioncam fostaíochta an RA i gcónaí go bheidh an duine a phóca ar thuaidh, ach anois is féidir leis an India é/í a chánúchán ar an ioncam a bhí tuilltthe acu ó a ndualgas a ndéanamh ann. Cuimsíonn réim cánachais an RA faoiseamh DTT. D'fhéadfadh dualgas paireoil logánta nó cosc braistint a tharlú don bhriathair.

Taobhanna deireadh

• Is gealladh suntasach IR35 don chonarthaí an RA agus caithfear é a réiteach trí gach cás a anailís go aonair — ní féidir "IR35-proof" a dhéanamh ar gach rud le haon riail.
• Cuideoidh an fhíric a bheith i bhfad i gcéin nó thar lear, ach ní sheasann sé gur saor go hiomlán tú ó dhainséar cánachais nó IR35 an RA.
• Is do dhíon iad na conarthaí cánachais dhúbailte. Bheith glic agus iad a úsáid chun dúbailte cánachas a chosc.
• Is do thréas iad doiciméadúchán maithe, róil sainmhínithe, beartaisnéis shoiléir, agus lorg-rianúcháin.
• Iarr comhairle cánachais logánta agus trasteorann i gcónaí — ní féidir le fíorbhuanáite ionad a chur in ionad comhairle ar speisialtóireacht fhachtúil.

Maidir le cás trasteorann ar bith, athbhreithniú freisin uirlis CEST an HMRC (Stádas Fostaíochta a Sheiceáil ar Chánach) — is féidir léi do mheasúnú tosaigh a struchtúrú, cé go bhfuil sé dlíthiúil neamhdhíongbháilte i ngnóthú atriall.

An chéad rud eile inár tsraith Country Deep Dives: Faigh amach conas is an Ghearmáin, an Fhrainc, agus an Ísiltír ag athdéanamh oibre i bhfad i gcéin le a frámawork fheidhmiúla, chánachais, agus comhlíonadh dea-dhianmhaire.

Bhfuil fonn ort fochomhpháirt teicneolaíochta bheo-obríochta a thógáil?

Thugtar amhras ar MyNextDeveloper, ardán ar a bhfhéadfá an barr 3% de innealtóirí bogearraí a fuarthas atá domhain i ngrá nuálaíochta. Cuireann ár réitigh fhostacht, dleathach, agus cuimsithe bogearraí a réitigh umhláideach ar fáil do do gach riachtanas bogearraí.

Abair ár suíomh gréasáin chun a fhiosrú conas a d'fhéadfaimis a chabhair leat i do bhfoireann bharrféidearthachta a chur le chéile.